最近，“一带一路”税收征管合作机制理事会会议在北京召开。来自尼泊尔、马尔代夫、沙特阿拉伯、加蓬、格鲁吉亚等20余个国家和地区的税务部门高级别税务官员，以及国际组织专家学者参加会议。参会各方围绕践行多边主义，深化“一带一路”国际税收合作，更好服务全球经济治理促进经济全球化进行深入研讨，并聚焦“一带一路”税收征管合作机制未来5年创新性工作设想进行深入讨论交流。中国、喀麦隆、塔吉克斯坦、阿联酋等国家和地区的税务官员，分别从加强税收征管和优化纳税服务两方面分享了工作经验，本期刊登部分与会者的发言。

图为“一带一路”税收征管合作机制理事会会议现场。邢正 摄

阿尔及利亚：积极推进数字化转型

李汀钊 张文珍

在“一带一路”税收征管合作机制理事会上，阿尔及利亚驻华大使馆参赞介绍，近年来，阿尔及利亚税务局关注数字化转型，投入使用了多个数字管理系统。

JIBAYATIC是集成化系统，全面覆盖阿尔及利亚税务局各项业务活动。通过该系统，纳税人可在线进行电子申报缴税，银行可直接扣款。

纳税人识别号在线登记系统用于核实纳税人身份。纳税人通过网址可远程登记，获取纳税人识别号。纳税人在办理行政、商业、海关、银行等事务时，该系统可对其进行真实性认证，保障身份核验安全。

作为电子申报缴纳税费的专用门户平台MOUSSAHAMAT’IC，主要服务于未配备JIBAYATIC系统的纳税人，该平台支持银行卡及银行转账支付，具备在线税费申报与缴纳功能。

纳税人还可通过TABIOUCOM数字化平台，使用经认证的银行卡在线支付有关证件（如护照、驾驶证、国民身份证）等行政文书的印花税。目前该平台处于应用的第一阶段。

此外，该国车主可通过QASSIMATOUKA平台，在线便捷获取车辆标贴，并下载缴费凭证。

尼泊尔：数字化转型是征管改革的核心

于倩 谢添

在“一带一路”税收征管合作机制理事会会议上，尼泊尔税务局代表详细介绍了该国税收征管现状与改革举措。

近年来，尼泊尔的数字支付呈上升趋势，这不仅提高了纳税人缴税的便利性，也促进了税收管理的现代化。

尼泊尔税收征管领域的数字化转型是其改革的核心内容之一。尼泊尔税务局引入了在线税务申报系统、电子支付系统和电子税务发票，从而提高了税收管理效率和透明度。

尼泊尔税务部门和私营部门都积极开展多种活动，增强纳税人的纳税意识，帮助纳税人了解税收法规，增强他们对国家税收征管的信任和支持。

同时，尼泊尔税务局还致力于加强同其他政府部门的合作，将税收征管与其他政府服务连接起来。通过与其他政府部门合作，尼泊尔税务局实现了信息共享和流程优化，提高了政府整体的服务效率。

此外，尼泊尔税务局还在征管方式上不断创新。例如，在过去两年，尼泊尔引入了数字服务税，并要求非居民数字服务提供商在尼泊尔注册并缴纳增值税和数字服务税。这一创新举措不仅为国家带来了新的税收收入，也适应了数字经济时代的发展需求。

阿联酋：创新征管举措 提升税法遵从

温虹 张辰越

阿联酋作为中东地区重要的共建“一带一路”国家，近年来经济多元化转型进程加快，其税收制度与征管体系也随之不断变革。

阿联酋联邦税务局推行税收征管创新举措，提升纳税人税法遵从度，打击税收违法行为。该局改变以往单向管理模式，采用互动式征管方式，增强与纳税人的沟通，提升纳税人自主遵从意愿，使纳税人更主动地参与税收征管过程。该局整合工商、海关、银行等相关部门的数据资源，提升纳税人数据库的准确性和完整性。开展跨部门协同治理，与海关总署建立实时数据交换机制，提升进口商品增值税征管效率。联邦税务局还与中央银行共建支付平台，实现税款实时缴纳。实施电子烟产品税务登记溯源项目，利用信息化手段对电子烟从生产、进口到销售各环节进行跟踪管理，赋予产品唯一识别码，实现全流程信息可追溯，防止税收流失，规范电子烟市场税收秩序。

阿联酋联邦税务局鼓励公众参与税收监督，税务局执行“监督者”举报计划，对举报人的信息严格保密，查证属实的举报，给予举报人相应奖励。

该局还将持续打造数字化办税门户EmaraTax，实现纳税申报、缴税、退税、申请等全流程智能服务，并推出手机应用程序拓展服务渠道。该局与财政部门合作，计划到2026年下半年在全国范围内全面推行电子发票。在企业所得税等税种的征管中，阿联酋联邦税务局利用数字化手段，为纳税人提供申报提醒服务。

塔吉克斯坦：建设数字化税收征管体系

李兆玺 杨俊

塔吉克斯坦政府高度重视税务征管的数字化转型，通过了《税收征管发展计划》，税务部门希望以数字化转型为契机，建立现代税收征管和服务体系，提高税收征管整体质量。

塔吉克斯坦税务部门建设了一个电子化税务服务平台，为纳税人提供电子化的税务登记、纳税申报、缴税退税等服务。在此基础上，塔吉克斯坦税务部门于2024年推出了数据仓库、远程检查等信息化项目，大大简化了纳税人的办税流程。

在增值税管理方面，塔吉克斯坦税务部门建成了电子化的增值税管理系统，以构建数字化税收征管体系。纳税人可通过网络开具电子发票，而税务部门可通过电子发票数据对企业的交易信息进行有效追踪。利用纳税人基础信息、历史开具发票数量、历史完税记录等数据信息，目前有96%的企业可以自动生成并以电子方式提交增值税申报表。税务部门收到电子申报表后，可以启动税务监测和风险分析任务。这些措施有效降低了信息传输的成本，也让税务部门能够及时、准确、实时地进行数据收集，极大提升了增值税的征管效率。

目前，塔吉克斯坦税务部门正在探索将增值税管理自动化和电子化的做法扩展到其他税种，以提升各个税种的征管效率。例如在企业所得税方面，通过电子化实现税款预缴和抵扣的自动、实时计算。

喀麦隆：聚焦经济转型 加强税收征管

宋江涛 谢添

近年来，在发展传统石油天然气产业的基础上，喀麦隆经济出现了多元化趋势。喀麦隆税务部门希望通过优化税收政策、加强税收征管，实现非油气产业税收收入的增长和税收征收率的提升。

为了促进和支持投资，喀麦隆税务部门对私营投资实行减税等激励措施，针对农业、渔业、畜牧业、上市企业、社会保障性住房开发企业等实行行业激励措施，对经济特区、疫情防控、特殊交易等也实行有针对性的福利政策。

喀麦隆税务部门以数据为基础，加强日常税收管理。通过数据采集，汇聚多源涉税数据并深化数据分析研判，精准把握税收发展趋势。同时加强数据评估，确保税收征管措施得到有效执行。喀麦隆税务部门还建立了与相关公共部门、私营部门的数据自动交换系统，实现个人全球收入的汇缴。

喀麦隆税务部门将税务信息系统的重构作为提升税法遵从度的关键抓手。通过数据重构，纳税人的税务合规情况将成为其开展进出口业务、参与公共采购及融资的前置条件。此举也可助力税务部门精准识别潜在纳税人（指已经开始某些经济活动，如开设企业、进行交易或提供服务，但尚未达到纳税的法定标准的个人或实体）。

在追缴欠税方面，喀麦隆税务部门根据每个欠税者的风险水平和具体特征，实施个性化的税收债权监控策略。对符合条件的欠税实行特别税务处理程序，提供优惠条件；对于有缴税意愿但存在困难的欠税人，喀麦隆税务部门允许他们在未来几年内逐步清缴欠税。

蒙古：数字化助力提升办税便捷度

马晶 孙雪丹

近年来，蒙古税务部门推出了KHUR税务信息系统和Ebarimt电子办税平台，不断提升纳税人办税的便捷度。

据了解，通过KHUR税务信息系统，蒙古税务部门已经实现与蒙古国家登记总局、国家警察署、国家道路运输管理中心、国家测绘地理信息局、国家统计局、矿业能源管理局等6部门的信息交换。纳税人在登记时输入相关信息，系统自动将信息与多部门情报交换系统存储的数据进行比对，最快2分钟即可完成纳税人登记流程。

纳税人可以通过Ebarimt电子办税平台，办理增值税登记、预提税计算、电子签名、申报表提交和更正等48种在线业务。为方便自然人纳税人办理涉税事项，蒙古税务局还推出了同名移动端应用程序。纳税人可以通过手机、平板电脑等移动设备完成个人所得税申报、房产税缴纳等事宜。同时税务部门根据大数据提供申报表预填服务，纳税人可实现“一键式申报”。2024年，纳税人准时申报率同比提升13.1%。

在税务咨询方面，纳税人可以通过“1800-1288”统一热线，以及税务部门的线上官网和线下办税服务场所获得咨询服务。此外，蒙古税务部门积极利用新媒体平台，在脸书、油管和X等社交平台上均开设了官方账号，税务人员定期回复纳税人的私信及留言。2025年，蒙古税务部门探索人工智能在税务咨询领域的应用，在其官方网站及电子税务系统推出人工智能聊天机器人服务，更加快速响应纳税人的咨询。

格鲁吉亚：持续推进税收征管现代化改革

汤磊 张辰越

格鲁吉亚税务局采取多种措施，提高税收征管效率。

在线下办税方面，格鲁吉亚税务局在全国设立了由14个服务中心、16个代表处、9个海关通关区和20个海关检查站组成的网络。在远程服务方面，设立了一个集中处理纳税人电话、电子邮件、聊天会话的部门。纳税人通过视频通话即可在税务人员的指导下完成激活电子门户的必要手续。该局还建立了一个信息发布网站，旨在整合更新与格鲁吉亚税务局管理的税务和海关事务有关的信息，供公众轻松查阅。目前，格鲁吉亚税务局正在探索利用聊天机器人解答纳税人提出的常见和高频涉税问题，以减轻人工负担。

近年来，格鲁吉亚税务局一直致力于税收现代化改革，先后成立了改革和规划部门以及战略和分析部门；建立增值税自动退税系统；在稽查部门内部设立大企业税收管理分部，制定针对大企业的行动计划；上线税收管理诊断评估工具；设立欠税管理部门。2022年，该局上线InfoHub门户网站，启动信息交换机制。格鲁吉亚税务局计划在2025年—2030年持续推进税收征管数字化转型，进一步加强对数字基础设施的投入，促进信息技术系统现代化和数据分析能力提升，以提高税务机关的征管效率与服务水平。

沙特阿拉伯：构建智能化税收服务体系

朱浦 杨俊

在“一带一路”税收征管合作机制框架下，沙特阿拉伯天课、税务和海关管理局以数字化转型为核心驱动力，通过分类管理、电子发票、人工智能应用和合规保障等举措，构建了高效、智能的纳税服务体系。

沙特阿拉伯税务部门基于纳税人类型、信用评级等多维数据，通过纳税人身份智能关联系统，为纳税人提供主动服务。例如，为大企业配备首席顾问，提供定制化服务。在复杂的跨境业务中，顾问提前介入，为企业解读税收政策、协助规划税务架构，避免潜在风险。

电子发票改革是沙特阿拉伯纳税服务的一大亮点。沙特阿拉伯税务部门于2020年启动“Fatoora”电子发票计划，分两阶段实现发票管理的全数字化转型。第一阶段聚焦政策落地，搭建起基础框架。第二阶段加强系统集成，使电子发票与企业财务系统、税务申报平台无缝对接，系统对接成功率达99%以上。

沙特阿拉伯税务部门利用人工智能和机器学习技术，对税务服务管理平台、纳税人诉求数据库及非结构化舆情源的数据进行归集与分析，构建多维度标签体系，实现征管痛点智能归因，精准识别纳税人需求和问题，为优化服务提供有力依据。

马尔代夫：“合规金字塔”激励纳税遵从

胡越 杨俊

近年来，马尔代夫税务局在纳税服务方面开展了积极探索和实践。

马尔代夫税务局推出在线服务平台MIRAconnect，方便纳税人在线申报和缴纳税款。平台的纳税人服务端涵盖纳税申报、缴税、账户展示、信息更新以及报表提交等多项功能。针对大量的小额非税收入支付，该局推出轻量化支付平台VaaruPay，支持网页端与移动端接入，显著提升了办税效率。该局还设立专门的呼叫中心处理纳税人咨询；成立马尔代夫税务学院，提供培训课程，以提升税务相关领域工作人员的专业素养。此外，马尔代夫税务局还充分利用脸书、Instagram、推特、Viber以及油管等平台，广泛分享税收信息，发布政策更新内容，扩大了税收宣传的覆盖面。

马尔代夫税务局构建了“合规金字塔”分层激励机制，依据纳税人的遵从态度进行分类，针对不同类型的纳税人采取差异化的应对策略，引导纳税人向“合规金字塔”中风险较低的层级转移。例如，对于蓄意不遵从、主观上不愿遵从的纳税人，开展广泛审计、刑事调查和欠税管理，强化监管执法；对于尝试遵从、主动遵从的纳税人，则提供更多的便利化服务和支持措施，降低纳税人的办税成本。

此外，马尔代夫税务部门制定了四年战略计划，重点推进服务升级和合规实践。主要举措包括实施电子发票、通过技术与数据集成实现自动化、培育自愿遵从文化、加强以提升技能为中心的组织文化建设、实施全面的企业风险管理体系，致力于在2028年实现轻松办税的目标。

印尼：推出Coretax项目 提升纳税体验

梁子浩 杨俊

2025年，印度尼西亚税务局推出Coretax项目。该项目不仅有助于提高税收征管效率，还极大提升了纳税人的纳税体验。

Coretax项目通过技术升级和建立税收数据库等方式，重新设计和优化税务管理业务流程，将原来128个独立的应用程序整合为一个统一的税务应用程序。此前依赖纸质申报、人工处理的工作流程，在该项目推出后实现了电子化，纳税人可以在线完成纳税申报和税款缴纳，目前已开通21项业务的电子处理流程。

Coretax项目整合纳税人端和税务人端的多种功能，包括纳税人登记、税务申报、税款缴纳、会计报表管理、纳税咨询、税务行政管理等形成纳税人门户平台。该平台为纳税人提供获取纳税人识别号、申报表预填、自动缴纳税款与退税、申请行政事项、在线客服支持等功能，提高了纳税服务的效率和准确性。

Coretax项目还可获取税务部门内外部的数据，实时监控纳税人的申报信息与纳税情况。税务部门通过建立风险模型，发现潜在的税务风险和异常情况，相关风险提示信息可同步至纳税人门户平台，帮助纳税人及时发现并更正错误。该项目实现了与多个政府部门、金融机构和监管机构的数据对接、数据共享和业务协同，税务部门可以获取企业进出口情况、金融账户信息与资产、纳税人统一身份信息等数据，从而构建完整的纳税人画像，准确识别并打击隐瞒申报、虚假申报、虚假身份注册等违法行为，提升税务合规性和税收治理水平。

中国香港：优化营商环境 提高税收确定性

张运增 孙雪丹

中国香港政府持续采取加强支援服务、精简流程和应用科技等措施，全方位优化税收营商环境，提高税收确定性。

纳税人可以在香港税务局官方网站和香港特别行政区网站上，获取最新的香港税务资讯和及时便捷的电子服务渠道。税务部门通过线下中央咨询柜台、电话咨询、实时在线机器人IRIS（香港税务局服务助手）、专属电子邮箱等为纳税人提供税务咨询帮助。

近年来，香港加强网上申领有效商业登记证副本的服务、雇主的电子报税服务、研发并试行电子印花征税系统、对接“转数快”快速支付系统，使纳税人可以在税务局官方网站上进行申报、缴税。

香港税务局会定期组织专业机构、涉税中介机构召开会议，就有关涉税问题进行交流，听取相关方的意见建议。

为了增强税收确定性，香港税务局主要实行事先裁定和预约定价安排两种方式。纳税人可以就特定的纳税事项如何适用具体的条款事先向税务局申请，税务局进行裁定，以此降低争议风险。税务局同时提供单边、双边或多边的预约定价安排，纳税人可以事先与税务局对某一特定期限内的受控交易确定转让定价并达成协议，增强税收确定性。

对于税务争议问题，香港税务局主要通过异议申诉和争议协商两种方式解决。纳税人如果对评税结果不满，可以提出书面反对，由税务局在法定时间内重新作出评估，如还不能达成一致，纳税人可以继续提出申诉，由法院进行评定裁决。在跨境税收争议方面，香港和所有签订税收协定的国家和地区的条款中，均包含了双方协商的条款，如果遇到争议，可以启动协商程序解决。